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Alemania planea terminar la exención fiscal cripto de 1 año para nuevas tenencias
El borrador trasladaría las ganancias de Bitcoin y Ether al régimen fiscal alemán de renta del capital
TL;DR
- El Ministerio Federal de Finanzas de Alemania se prepara para poner fin a la exención fiscal disponible para inversores privados que mantengan criptomonedas que cumplan los requisitos durante más de 12 meses.
- Las criptomonedas adquiridas desde el 1 de enero de 2027 seguirían siendo imponibles independientemente del periodo de tenencia, mientras que las tenencias anteriores conservarían el tratamiento vigente.
- Los proveedores cubiertos comenzarían la retención automática de impuestos en 2028 bajo un sistema de tipo fijo del 25%.
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El Ministerio Federal de Finanzas de Alemania está preparando el fin de la exención fiscal por periodo de tenencia de un año para criptomonedas adquiridas recientemente, y las ganancias sobre cripto comprada desde el 1 de enero de 2027 seguirían siendo imponibles independientemente de cuánto tiempo los inversores mantengan los activos. Las tenencias vigentes que cumplan los requisitos quedarían respetadas, mientras que la retención automática por parte de los proveedores cripto cubiertos comenzaría el año siguiente.
La reforma propuesta se detalló el 9 de septiembre de 2026, meses después de que el vicecanciller Lars Klingbeil revelara por primera vez los planes para cambiar el tratamiento fiscal de las criptomonedas en Alemania a finales de abril. Actualmente, Alemania permite a los inversores privados vender Bitcoin y otras criptomonedas que cumplan los requisitos sin pagar impuestos sobre las ganancias una vez que esos activos se han mantenido durante más de 12 meses.
Según el borrador, la cripto comprada hasta el 31 de diciembre de 2026 seguiría bajo las normas actuales. Esa cláusula de salvaguarda preservaría el tratamiento vigente para las tenencias anteriores que cumplan los requisitos, en lugar de trasladar todas las posiciones cripto existentes al nuevo régimen cuando la legislación entre en vigor.
Bitcoin y Ether pasarían a una tributación fija de renta del capital
Las ganancias de Bitcoin y Ether cubiertas por la propuesta pasarían al régimen alemán de retención a tipo fijo, conocido como Abgeltungsteuer, que trata las ganancias más como rendimientos de inversiones tradicionales. El tipo básico sería del 25%, con un recargo de solidaridad del 5,5% aplicado sobre el propio impuesto, lo que produce un tipo efectivo del 26,375% antes de cualquier impuesto eclesiástico aplicable.
Los ingresos por préstamos cripto y staking también se clasificarían como rentas del capital según la propuesta. NFTs, algunas stablecoins, security tokens y algunos tokens vinculados a activos del mundo real quedarían fuera del nuevo régimen.
El cambio podría producir resultados diferentes según el horizonte de trading del inversor. Los inversores de largo plazo que actualmente califican para una exención fiscal total tras superar el umbral de tenencia perderían ese beneficio para los activos adquiridos recientemente. Sin embargo, los traders de corto plazo actualmente pueden afrontar tipos del impuesto sobre la renta personal que alcanzan un techo del 45% para los ingresos más altos, lo que hace que el tratamiento fijo como renta del capital propuesto pueda ser inferior a su tipo vigente.
La propuesta también impondría mayores responsabilidades de tramitación fiscal a los proveedores cripto. Las plataformas podrían usar los precios de compra y las fechas de adquisición proporcionados por los clientes cuando los activos se transfieren entre proveedores, lo que permitiría a la plataforma receptora establecer el historial de adquisición del inversor a efectos fiscales.
Los inversores que no puedan aportar los registros de adquisición requeridos se enfrentarían a un impuesto fijo del 25% según el borrador. El enfoque hace que los registros de precio de compra y fecha de adquisición sean especialmente relevantes cuando los inversores mueven criptomonedas entre plataformas en lugar de mantener los activos con el proveedor original.
La retención comenzaría tras un periodo de implementación de un año
La legislación entraría en vigor en enero de 2027, mientras que los proveedores cripto comenzarían a retener impuestos automáticamente en 2028. Este margen daría a las plataformas un año adicional para actualizar sus sistemas antes de que comience el requisito de retención.
El Ministerio de Finanzas espera que la medida genere alrededor de €160 millones, equivalentes a $186 millones, en ingresos fiscales adicionales durante el primer año de retención. Los ingresos anuales podrían aumentar hasta alrededor de €350 millones para 2031.
Klingbeil había citado previamente una expectativa de ingresos mucho más amplia cuando reveló por primera vez los planes de reforma fiscal cripto de Alemania, diciendo a finales de abril que el país esperaba €2.000 millones adicionales, o alrededor de $2.3 mil millones, por la tributación de las criptomonedas. Esa proyección anterior se presentó como una cifra más amplia de ingresos fiscales cripto, y no como la misma estimación específica de la medida utilizada para la propuesta posterior de retención.
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La propuesta del 9 de septiembre siguió siendo un borrador y no una norma fiscal promulgada. Se solicitó al Ministerio Federal de Finanzas información adicional sobre la legislación propuesta, pero la información disponible no contenía ninguna respuesta del ministerio más allá de las disposiciones atribuidas al borrador.
Este artículo ha sido refinado y mejorado por ChatGPT.
