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Alemanha planeja acabar com isenção cripto de 1 ano para novas compras
Rascunho levaria ganhos de Bitcoin e Ether ao regime de imposto sobre renda de capital da Alemanha
TL;DR
- O Ministério Federal das Finanças da Alemanha está preparando o fim da isenção fiscal disponível a investidores pessoa física que mantêm criptomoedas qualificadas por mais de 12 meses.
- Cripto adquiridas a partir de 1º de janeiro de 2027 seguiriam tributáveis independentemente do prazo de posse, enquanto as posições anteriores manteriam o tratamento atual.
- Provedores abrangidos começariam a fazer retenção automática de impostos em 2028, sob um sistema de alíquota fixa de 25%.
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O Ministério Federal das Finanças da Alemanha está preparando o fim da isenção fiscal após um ano de posse para criptomoedas recém-adquiridas, com ganhos sobre cripto compradas a partir de 1º de janeiro de 2027 devendo seguir tributáveis independentemente de quanto tempo os investidores mantêm os ativos. As posições qualificadas já existentes seriam preservadas, enquanto a retenção automática na fonte por provedores cripto abrangidos começaria no ano seguinte.
A reformulação proposta foi detalhada em 9 de setembro de 2026, meses após o vice-chanceler Lars Klingbeil ter divulgado pela primeira vez, no fim de abril, planos para mudar o tratamento tributário de cripto na Alemanha. Atualmente, a Alemanha permite que investidores pessoa física vendam Bitcoin e outras criptomoedas qualificadas sem pagar imposto sobre os ganhos quando esses ativos são mantidos por mais de 12 meses.
Pelo rascunho, cripto compradas até 31 de dezembro de 2026 continuariam sob as regras atuais. Essa cláusula de transição preservaria o tratamento vigente para posições antigas qualificadas, em vez de transferir todas as posições em cripto já existentes para o novo regime quando a lei entrar em vigor.
Bitcoin e Ether passariam para tributação fixa de renda de capital
Os ganhos de Bitcoin e Ether abrangidos pela proposta passariam para o regime alemão de imposto retido na fonte com alíquota fixa, conhecido como Abgeltungsteuer, que trata os ganhos mais como retornos de investimentos tradicionais. A alíquota básica seria de 25%, com um adicional de solidariedade de 5,5% aplicado sobre o próprio imposto, resultando em uma alíquota efetiva de 26,375% antes de qualquer imposto eclesiástico aplicável.
A renda de empréstimos cripto e de staking também seria classificada como renda de capital pela proposta. NFTs, algumas stablecoins, security tokens e alguns tokens atrelados a ativos do mundo real permaneceriam fora do novo regime.
A mudança pode produzir resultados diferentes dependendo do horizonte de negociação do investidor. Investidores de longo prazo que hoje se qualificam para isenção total de imposto após o prazo mínimo perderiam esse benefício para ativos recém-adquiridos. Traders de curto prazo, porém, hoje podem enfrentar alíquotas de imposto de renda que chegam ao teto de 45% para os maiores rendimentos, tornando o tratamento proposto de renda de capital com alíquota fixa potencialmente menor do que a taxa atual.
A proposta também colocaria maiores responsabilidades de processamento tributário sobre os provedores cripto. As plataformas poderiam usar os preços de compra e as datas de aquisição fornecidos pelos clientes quando os ativos são transferidos entre provedores, permitindo que a plataforma receptora estabeleça o histórico de aquisição do investidor para fins fiscais.
Investidores que não conseguirem fornecer os registros de aquisição exigidos enfrentariam um imposto fixo de 25% pelo rascunho. A abordagem torna registros de preço de compra e data de aquisição particularmente relevantes quando os investidores movem criptomoedas entre plataformas, em vez de manter os ativos com o provedor original.
A retenção começaria após um período de implementação de um ano
A legislação entraria em vigor em janeiro de 2027, enquanto os provedores cripto começariam a reter impostos automaticamente em 2028. Esse intervalo daria às plataformas um ano adicional para atualizar seus sistemas antes de a exigência de retenção começar.
O Ministério das Finanças espera que a medida gere cerca de €160 milhões, equivalentes a $186 milhões, em receita tributária adicional no primeiro ano de retenção. A receita anual poderia subir para cerca de €350 milhões até 2031.
Klingbeil já havia citado uma expectativa de arrecadação muito mais ampla quando divulgou pela primeira vez os planos de reformulação tributária de cripto na Alemanha, dizendo no fim de abril que o país esperava mais €2 bilhões, ou cerca de $2,3 bilhões, com tributação de cripto. Essa projeção anterior foi apresentada como um número mais amplo de arrecadação com imposto cripto, e não como a mesma estimativa específica da medida usada para a proposta posterior de retenção na fonte.
COIN360 mostrou no panorama de mercado o preço do Bitcoin em $78,110.42 e o preço do Ethereum em $2,466.77.
A proposta de 9 de setembro permaneceu como um rascunho, e não como uma regra tributária em vigor. O Ministério Federal das Finanças foi procurado para obter detalhes adicionais sobre a legislação proposta, mas as informações disponíveis não continham resposta do ministério além das disposições atribuídas ao rascunho.
Este artigo foi refinado e aprimorado pelo ChatGPT.
